Налог при продаже квартиры, полученной по дарственной. Как избежать уплаты?

При получении любого дохода, гражданин должен заплатить налог в пользу государства. Является ли подарок доходом? Нужно ли платить налог от стоимости подаренного имущества.

Что это такое

Дарение – это юридическая сделка по передаче в собственность имущества на безвозмездной основе.
Налог на доходы – это обязательный сбор в пользу государства, который уплачивают только граждане, получающие официальный доход. При этом доход не обязательно должен быть «трудовым».
Размер НДФЛ определён в НК РФ и, в большинстве случаев, составляет 13% от полученной гражданином суммы реального или потенциального дохода.
Потенциальный доход – это прибыль физлица, но полученная не в денежном эквиваленте, а в виде вещи или имущества. Точно так же происходит с дарением – некий гражданин получает в собственность недвижимость, у которой есть некая стоимость. Нужно ли ему уплачивать налог?

Размер налога

В бюджет подлежит уплате сумма, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости объекта сделки. Такое правило применяется с начала 2016 года. Если сделка по безвозмездной передаче во владение квартиры состоялась до 2016 года, то налог рассчитывался от суммы купли-продажи этого жилья.
Но, так как речь идёт о дарении, то стоимость дара определялась на основании оценки независимым специалистом. И от неё уже уплачивался налог в пользу государства.
Например, в 2017 года была подарена квартира, кадастровая стоимость которой составляет 7 200 000 рублей. Сумма налога к уплате будет рассчитана следующим образом: 7 200 000 * 0, 7 * 13% = 665 2000 рублей. 0,7 – это поправочный коэффициент, который применяется именно для расчёта.

Случаи, когда налог можно не платить

До 01. 07. 2016 года, в НК РФ были прописаны обстоятельства, при соблюдении которых можно не уплачивать налог на доходы при продаже подаренной квартиры. Это:

  • владение ею на праве собственности более 3-ёх лет;
  • передача её также в дар, но близкому родственнику.

Понятие «близкого родственника» затрагивается только в семейном законодательстве. Это члены семьи по восходящей и нисходящей линии на одно поколение. К таковым относятся:

  • супруг / супруга;
  • дети / родители;
  • бабушки, дедушки / внуки;
  • полнородные и неполнородные братья и сёстры.

С середины прошлого, 2016 года, в НК РФ были внесены некоторые изменения:

  • срок владения имуществом увеличился до 5-ти лет;
  • срок 3 года с момента приобретения права сохраняется, если квартира была получена:
  • в дар от близкого родственника;
  • в результате программы приватизации;
  • в наследство;
  • в качестве ренты.

То есть, продать унаследованную или подаренную близкой роднёй квартиру можно через 3 года без всяких налоговых последствий.

Случаи пониженной уплаты налога

Каждый гражданин, который официально трудоустроен, и который уплачивает подоходный налог в бюджет, имеет право на различные налоговые вычеты. Это касается и продажи квартиры, полученной в дар.
Согласно ст. 220 НК РФ, размер вычета при продаже квартиры равен 130 тысяч рублей, то есть, нужно уплатить налог с суммы продажи, но уменьшенной на 1 000 000 рублей (1 млн. рублей * 13% = 130 тысяч).

Например, квартира была подарена, а затем продана до 2016 года. Сумма от продажи – 5,2 млн. рублей. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составляет (5 200 000 – 1 000 000) * 13% = 546 тысяч рублей
Если квартира была продана после 2016 года, вне зависимости от того, в каком году она была подарена, то расчет будет производиться от кадастровой стоимости. Например, она составляет 6, 15 млн. рублей.
Тогда в бюджет нужно заплатить (6 150 000 – 1 000 000) * 0,7 * 13% = 468 650 рублей.

Есть ещё один способ уменьшить сумму обязательного платежа – совершить сделку по продаже, а затем по покупке квартиры в один год. Тогда нужно будет платить налог с разницы от полученной и потраченной суммы.
Собственник самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате. Но все данные для расчёта он представляет в декларации, и подтверждает их соответствующими документами. Декларация подаётся в строго установленные сроки.

Подтверждающие документы

К декларации по подоходному налогу необходимо приложить пакет документов. В него входит:

  • паспорт заявителя – оригинал и копию;
  • сама декларация. Она может быть заполнена как от руки, так и в электронном виде. Нельзя допускать:
  • ошибки;
  • исправления;
  • опечатки;
  • заполнение цветными ручками.

Заполнять нужно печатными заглавными буквами, каждая буква должна быть прописана в отдельной клетке. Допускать пропуски строк и клеток нельзя, нужно ставить прочерки.

  • выписка из ЕГРП, подтверждающая законное право на жильё. с июля 2016 года, такой документ, как «свидетельство о собственности», больше не выдают. Выписка имеет точно такую же юридическую силу;
  • документ, подтверждающие законность совершения сделки по купле и продаже недвижимости. Как правило, это договор купли- продажи, зарегистрированный в Росреестре;
  • справка по форме 2-НДФЛ о начисленном и уплаченном налоге.

Все документ сдаются в ФНС в установленные сроки. Если эти сроки нарушить, то собственника квартиры ожидают налоговые последствия в виде штрафных санкций.

Сроки уплаты

Сдать декларацию необходимо до 30 апреля следующего года. То есть, если сделка произошла в 2017 года, то сдать документы нужно до 30. 04. 2018 года. Но, нужно учесть несколько нюансов:

  • крайний срок сдачи – 30 апреля, если оно выпадает на рабочий день;
  • если 30. 04 будет суббота или воскресенье, то крайним сроком сдачи будет последующий рабочий день.

Также установлен срок для самостоятельно оплаты НДФЛ. Гражданин, получивший нетрудовой доход в текущем году, должен заплатить налог до 15 июля следующего года. Сумма к уплате должна быть равна той, которая отражена в уже сданной декларации.

Заключение

Уплата подоходного налога является обязанностью каждого гражданина, получающего официальный доход. Если доход получен «нетрудовом» путём, то отчитываться гражданин должен самостоятельно.